更新済み：2019年4月29日／ 外国と取引した時に、日本円以外で入金・支払をするときがあります。どのように為替処理をしたらいいでしょうか？ ・外貨での取引 外貨通貨で取引が発生した時の金額と、決済（支払・入金）の時との差額は「為替差損益」として損益を把握します。 今回は外貨建mmfの期末の会計処理についてです。 mmfは、金融商品会計基準上、「投資信託及び合同運用の金銭の信託のうち預金と同様の性格を有するもの」として取得原価をもって貸借対照表価額とする（金融商品実務指針64項）とされています（金融商品q&a19）。 親会社（P社）貸付金\1000 子会社（C社）借入金$10 レート@100 3月末（P社、C社は3月期決算）C社は決算処理のため外貨（円建てのため）借入金の換算替えをしました。 3月末のレートは$1.00→\200と仮定します。 金銭の借入時は取引発生時(借入時）の為替レートを使って換算します。したがって300ユーロの借入金の当初の帳簿価額は、外貨建金額である300ユーロに取引発生時の為替レート@120円を乗じた36,000円 … 【当社の会計処理】 ① 借入金予約時：なし ② 借入時 ：現金預金 80,000,000円 ／ 借入金 80,000,000円 ③ 返済予約時 ：為替差損 5,000,000円 ／ 借入金 5,000,000円 ④ 期末時 ：なし 本事例における法令等の検討 1 外貨建取引の発生時の円換算 さて、今回は外貨換算会計の長期貸付金と長期借入金の処理の仕方について書いてみました。今まではサラッと流していたんですが、初歩的なのに難しい考えというか「これが、外貨換算会計の基本だ」みたいな気がしました。 問題 外貨建取引の定義外貨建取引の定義売買価額その他取引価額が外国通貨で表示されている取引具体例 取引価額が外国通貨で表示されている物品の売買、役務の授受 決済金額が外国通貨で表示されている資金の借入、貸付 券面額が外国通貨で表示されている 外貨建取引等の会計処理に関する実務指針 平成8年9月3日 改正 平成12年3月31日 改正 平成15年9月22日 改正 平成18年4月27日 改正 平成20年3月25日 改正 平成21年6月9日 改正 平成22年1月13日 改正 平成23年3月29日 改正 平成26年2月24日 最終改正 平成26年11月4日 日本公認会計士協会 目 次 項 Ⅰ 外貨建取 …

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